Учет ценных бумаг

учет ценных бумагЛюбые действия, направленные на изменение положения ценных бумаг на рынке, опираются на учет ценных бумаг в банках и организациях.

Фиксирование всех изменений, направленных на ценные бумаги, способствует нормальной работе рынка, сохранности информации всех операций, и позволяет прогнозировать краткосрочные и долгосрочные вложения.

Учет ценных бумаг состоит из оценки следующих показателей:

• Номинальную цену, которая обозначает условную стоимость, не отражая реальной цены.

• Рыночную стоимость, отражающую реальную стоимость за определенный промежуток времени. Ее формирование обусловлено соотношением уровня спроса к предложению ценных бумаг на рынке.

• Балансовую стоимость, то есть ту, которая указана на ценную бумагу в балансе организации.

• Учетную стоимость, отражающую стоимость на счетах бухгалтерского учета.

• Ликвидную стоимость, указывающую стоимость имущества, выплачиваемого на одну акцию при ликвидации предприятия.

Все находящиеся в организации ценные бумаги подлежат описи и должны быть внесены в книгу учета. Современной формой хранения информации, связанной с операциями, расчетами и состояния ценных бумаг является автоматизированная система учета, позволяющая получать достоверную и точную информацию в срок.

Большинство организаций для хранения и операций, имеющих отношение к ценным бумагам, используют депозитарии банков. При использовании депозитария как места по хранению ценных бумаг, сами акции продолжают находиться на бухгалтерском учете, но в аналитическом учете указываются реквизиты того депозитария, которому были переданы. При депозитарном учете используется принцип двойной записи ведения счетов депо. Все ценные бумаги фиксируются как на счете депо места хранения, так и на счете депо депонента. Причем на обоих счетах должно быть отражено равное число ценных бумаг.

Депозитарный учет ценных бумаг обусловлен использованием следующих способов:

• Способ открытого учета, который позволяет клиенту направлять депозитарию поручения, относящиеся к ограниченному числу ценных бумаг, состоящих на счете депо, при этом, не указывая принадлежащие им номер, серию, разряд и сертификаты.

• Способ закрытого учета, обязует депозитарий принять и исполнить все поручения депонента (клиента) по отношению к определенной ценной бумаге или ценным бумагам, состоящих на его счете депо и удостоверенных соответствующим сертификатом.

• Способ маркированного учета, при котором депонент в поручении указывает, помимо определенного количества еще и признак группы ценных бумаг либо их сертификаты. Это связано с тем, что объединить ценные бумаги в группы можно по условиям выпуска, по специфике хранения или по удостоверяющим их сертификатам. Так, для группирования могут определяющую роль играть:

- номинал удостоверяющего сертификата;

- показатель числа индоссаментов;

- место хранения.

Депозитарий может самостоятельно выбирать способ, который оптимально подойдет для учета, только если применение определенного способа не указывается обязательным условием от организации по учету выпускаемых ценных бумаг.

Благодаря использованию таких способов для учета, как ценных бумаг, так и мероприятий, сопутствующих им, организации и банки могут отслеживать изменение движений ценных бумаг на рынке, планировать выполнение сделок и контролировать сроки исполнения в полном объеме.

О оценке ценных бумаг напишу далее.

 

Другие интересные материалы

Организация бизнеса по открытию газеты для размещения рекламных объявлений

Рынок газетной продукции в данное время находится в спящем состоянии.

...
Обмен и скупка вещей из CS GO

Многие знают такую популярную игру,...

Элитные часы, часы из Швейцарии на сайте donwatch.ru

Стиль отражает нашу индивидуальность, наши...

Изготовление и продажа изделий из собачьей шерсти

Большинство людей верят в то, что вещи, связанные из собачьей...

Солнечные батареи из табака

Миллионы производителей сигарет зарабатывают миллиарды на своей продукции.

...
Другие статьи...

Интересные идеи

Лучшие идеи

Прогнозы, основанные на настроении твиттерян

Чтобы полностью решить свои экономические проблемы, необходимо получить полное представление...

Бизнес идея - изготовление вязаных изделий

Человеку нужно множество различных благ, к примеру, одежда, пища, питье,...

Бизнес идея - продажа хот-догов.

Всем известно большое количество идей как реализовать товар.

...
Приготовьте фирму для других

Продажа готовых фирм – это прекрасная бизнес идея: одна из...

Стадион для сбора воды

Многие волнения по поводу прошедшего Чемпионата мира по футболу прошли,...

Для отдыха путешественников созданы стальные боксы

В последние года мы видим, как разрабатывают все больше новых...

Бизнес идея - разведение страусов

Сегодня практически невозможно найти на прилавках обычных российских супермаркетов мясо...

Другие идеи...
Особенности разработки логотипов designaway.ru.