Учет ценных бумаг

учет ценных бумагЛюбые действия, направленные на изменение положения ценных бумаг на рынке, опираются на учет ценных бумаг в банках и организациях.

Фиксирование всех изменений, направленных на ценные бумаги, способствует нормальной работе рынка, сохранности информации всех операций, и позволяет прогнозировать краткосрочные и долгосрочные вложения.

Учет ценных бумаг состоит из оценки следующих показателей:

• Номинальную цену, которая обозначает условную стоимость, не отражая реальной цены.

• Рыночную стоимость, отражающую реальную стоимость за определенный промежуток времени. Ее формирование обусловлено соотношением уровня спроса к предложению ценных бумаг на рынке.

• Балансовую стоимость, то есть ту, которая указана на ценную бумагу в балансе организации.

• Учетную стоимость, отражающую стоимость на счетах бухгалтерского учета.

• Ликвидную стоимость, указывающую стоимость имущества, выплачиваемого на одну акцию при ликвидации предприятия.

Все находящиеся в организации ценные бумаги подлежат описи и должны быть внесены в книгу учета. Современной формой хранения информации, связанной с операциями, расчетами и состояния ценных бумаг является автоматизированная система учета, позволяющая получать достоверную и точную информацию в срок.

Большинство организаций для хранения и операций, имеющих отношение к ценным бумагам, используют депозитарии банков. При использовании депозитария как места по хранению ценных бумаг, сами акции продолжают находиться на бухгалтерском учете, но в аналитическом учете указываются реквизиты того депозитария, которому были переданы. При депозитарном учете используется принцип двойной записи ведения счетов депо. Все ценные бумаги фиксируются как на счете депо места хранения, так и на счете депо депонента. Причем на обоих счетах должно быть отражено равное число ценных бумаг.

Депозитарный учет ценных бумаг обусловлен использованием следующих способов:

• Способ открытого учета, который позволяет клиенту направлять депозитарию поручения, относящиеся к ограниченному числу ценных бумаг, состоящих на счете депо, при этом, не указывая принадлежащие им номер, серию, разряд и сертификаты.

• Способ закрытого учета, обязует депозитарий принять и исполнить все поручения депонента (клиента) по отношению к определенной ценной бумаге или ценным бумагам, состоящих на его счете депо и удостоверенных соответствующим сертификатом.

• Способ маркированного учета, при котором депонент в поручении указывает, помимо определенного количества еще и признак группы ценных бумаг либо их сертификаты. Это связано с тем, что объединить ценные бумаги в группы можно по условиям выпуска, по специфике хранения или по удостоверяющим их сертификатам. Так, для группирования могут определяющую роль играть:

- номинал удостоверяющего сертификата;

- показатель числа индоссаментов;

- место хранения.

Депозитарий может самостоятельно выбирать способ, который оптимально подойдет для учета, только если применение определенного способа не указывается обязательным условием от организации по учету выпускаемых ценных бумаг.

Благодаря использованию таких способов для учета, как ценных бумаг, так и мероприятий, сопутствующих им, организации и банки могут отслеживать изменение движений ценных бумаг на рынке, планировать выполнение сделок и контролировать сроки исполнения в полном объеме.

О оценке ценных бумаг напишу далее.

 

Другие интересные материалы

Быстрая зарядка для электрокаров

Одна из причин из-за которой электрокары не получают широкое применение,...

Изобретения, помогающие окружающей среде

Недавно портал “Yahoo!” создал сервис под названием “Make It Green”,...

Идея для бизнеса. Частное бюро находок

В основном идеи для бизнеса находятся совсем близко, мы просто...

О сварной сетке

Применение сварной сетки довольно распространено. Она применяется в сфере строительства,...

Другие статьи...

Интересные идеи

Лучшие идеи

Идея открытия игрового кафе для организации собственного бизнеса

Для чего мы посещаем кафе? Например, те кафе, где есть...

Пирожки для приготовления какао

Данная идея для бизнеса предназначена всем тем, кто любит шоколад....

Бизнес идея - простая быстроразборная мебель для уличной торговли

Один предприниматель в нашем городе увидел хороший спрос и нашел...

Электромобиль, принимающий любую форму

«Enyoii» - это новая концепция электромобиля, детище дизайнера Херардо Мартинес-Дельгадо.

...
Бизнес идея: большие деньги на переработке макулатуры

На сегодняшний день существует огромное количество идей для создания своего...

Бизнес идея - доставка бензина до места

Очень часто на дороге можно увидеть водителей, стоящих возле автомобиля...

Новая бизнес идея – реклама на автомобиле

Если вы имеете собственную машину, вы можете неплохо зарабатывать.

...
Другие идеи...