Учет ценных бумаг

учет ценных бумагЛюбые действия, направленные на изменение положения ценных бумаг на рынке, опираются на учет ценных бумаг в банках и организациях.

Фиксирование всех изменений, направленных на ценные бумаги, способствует нормальной работе рынка, сохранности информации всех операций, и позволяет прогнозировать краткосрочные и долгосрочные вложения.

Учет ценных бумаг состоит из оценки следующих показателей:

• Номинальную цену, которая обозначает условную стоимость, не отражая реальной цены.

• Рыночную стоимость, отражающую реальную стоимость за определенный промежуток времени. Ее формирование обусловлено соотношением уровня спроса к предложению ценных бумаг на рынке.

• Балансовую стоимость, то есть ту, которая указана на ценную бумагу в балансе организации.

• Учетную стоимость, отражающую стоимость на счетах бухгалтерского учета.

• Ликвидную стоимость, указывающую стоимость имущества, выплачиваемого на одну акцию при ликвидации предприятия.

Все находящиеся в организации ценные бумаги подлежат описи и должны быть внесены в книгу учета. Современной формой хранения информации, связанной с операциями, расчетами и состояния ценных бумаг является автоматизированная система учета, позволяющая получать достоверную и точную информацию в срок.

Большинство организаций для хранения и операций, имеющих отношение к ценным бумагам, используют депозитарии банков. При использовании депозитария как места по хранению ценных бумаг, сами акции продолжают находиться на бухгалтерском учете, но в аналитическом учете указываются реквизиты того депозитария, которому были переданы. При депозитарном учете используется принцип двойной записи ведения счетов депо. Все ценные бумаги фиксируются как на счете депо места хранения, так и на счете депо депонента. Причем на обоих счетах должно быть отражено равное число ценных бумаг.

Депозитарный учет ценных бумаг обусловлен использованием следующих способов:

• Способ открытого учета, который позволяет клиенту направлять депозитарию поручения, относящиеся к ограниченному числу ценных бумаг, состоящих на счете депо, при этом, не указывая принадлежащие им номер, серию, разряд и сертификаты.

• Способ закрытого учета, обязует депозитарий принять и исполнить все поручения депонента (клиента) по отношению к определенной ценной бумаге или ценным бумагам, состоящих на его счете депо и удостоверенных соответствующим сертификатом.

• Способ маркированного учета, при котором депонент в поручении указывает, помимо определенного количества еще и признак группы ценных бумаг либо их сертификаты. Это связано с тем, что объединить ценные бумаги в группы можно по условиям выпуска, по специфике хранения или по удостоверяющим их сертификатам. Так, для группирования могут определяющую роль играть:

- номинал удостоверяющего сертификата;

- показатель числа индоссаментов;

- место хранения.

Депозитарий может самостоятельно выбирать способ, который оптимально подойдет для учета, только если применение определенного способа не указывается обязательным условием от организации по учету выпускаемых ценных бумаг.

Благодаря использованию таких способов для учета, как ценных бумаг, так и мероприятий, сопутствующих им, организации и банки могут отслеживать изменение движений ценных бумаг на рынке, планировать выполнение сделок и контролировать сроки исполнения в полном объеме.

О оценке ценных бумаг напишу далее.

 

Другие интересные материалы

Доходный бизнес — теннисный корт

Казалось бы, что может быть доходного в теннисном корте?

...
Бизнес идея - торговля овощами и фруктами

Наступила зима, овощи и фрукты обязательно подорожают. Впереди много праздников,...

Бизнес идея: выращивание грибов шампиньонов

Бизнес идея выращивание грибов это проект, требующий детальной...

Выбираем хроматограф на сайте khromatograf.ru

Хроматограф это специальный прибор, который помогает разделять смесь веществ...

Бизнес идея - сборка мебели на дому

Одной из наиболее интересных идей малого бизнеса, с точки зрения...

Другие статьи...

Интересные идеи

Лучшие идеи

Построить свой бизнес можно даже и на производстве кубиков льда

Производство и распространение льда может стать довольно перспективным и прибыльным...

Выращивание чумизы

Чумиза - это травянистое растение-однолетник, которое используется в качестве корма...

Заработать в туризме

Наиболее сильно кризис ударил по туристическому бизнесу. Вся отрасль пережила...

Дизайнеры, помогающие детям

Многие уже слышали о компаниях, которые производят пакеты, шарфы, плюшевых...

Бизнес идея: бархатные покрытия

Представляю вашему вниманию идею, которая отвечает основным условиям домашнего бизнеса...

Поезд ближайшего будущего

На первый взгляд может показаться, что данная разработка это всего...

Информационное табло на заднем стекле автомобиля

Если вы решили заняться собственным бизнесом, но еще не знаете,...

Другие идеи...