Учет ценных бумаг

учет ценных бумагЛюбые действия, направленные на изменение положения ценных бумаг на рынке, опираются на учет ценных бумаг в банках и организациях.

Фиксирование всех изменений, направленных на ценные бумаги, способствует нормальной работе рынка, сохранности информации всех операций, и позволяет прогнозировать краткосрочные и долгосрочные вложения.

Учет ценных бумаг состоит из оценки следующих показателей:

• Номинальную цену, которая обозначает условную стоимость, не отражая реальной цены.

• Рыночную стоимость, отражающую реальную стоимость за определенный промежуток времени. Ее формирование обусловлено соотношением уровня спроса к предложению ценных бумаг на рынке.

• Балансовую стоимость, то есть ту, которая указана на ценную бумагу в балансе организации.

• Учетную стоимость, отражающую стоимость на счетах бухгалтерского учета.

• Ликвидную стоимость, указывающую стоимость имущества, выплачиваемого на одну акцию при ликвидации предприятия.

Все находящиеся в организации ценные бумаги подлежат описи и должны быть внесены в книгу учета. Современной формой хранения информации, связанной с операциями, расчетами и состояния ценных бумаг является автоматизированная система учета, позволяющая получать достоверную и точную информацию в срок.

Большинство организаций для хранения и операций, имеющих отношение к ценным бумагам, используют депозитарии банков. При использовании депозитария как места по хранению ценных бумаг, сами акции продолжают находиться на бухгалтерском учете, но в аналитическом учете указываются реквизиты того депозитария, которому были переданы. При депозитарном учете используется принцип двойной записи ведения счетов депо. Все ценные бумаги фиксируются как на счете депо места хранения, так и на счете депо депонента. Причем на обоих счетах должно быть отражено равное число ценных бумаг.

Депозитарный учет ценных бумаг обусловлен использованием следующих способов:

• Способ открытого учета, который позволяет клиенту направлять депозитарию поручения, относящиеся к ограниченному числу ценных бумаг, состоящих на счете депо, при этом, не указывая принадлежащие им номер, серию, разряд и сертификаты.

• Способ закрытого учета, обязует депозитарий принять и исполнить все поручения депонента (клиента) по отношению к определенной ценной бумаге или ценным бумагам, состоящих на его счете депо и удостоверенных соответствующим сертификатом.

• Способ маркированного учета, при котором депонент в поручении указывает, помимо определенного количества еще и признак группы ценных бумаг либо их сертификаты. Это связано с тем, что объединить ценные бумаги в группы можно по условиям выпуска, по специфике хранения или по удостоверяющим их сертификатам. Так, для группирования могут определяющую роль играть:

- номинал удостоверяющего сертификата;

- показатель числа индоссаментов;

- место хранения.

Депозитарий может самостоятельно выбирать способ, который оптимально подойдет для учета, только если применение определенного способа не указывается обязательным условием от организации по учету выпускаемых ценных бумаг.

Благодаря использованию таких способов для учета, как ценных бумаг, так и мероприятий, сопутствующих им, организации и банки могут отслеживать изменение движений ценных бумаг на рынке, планировать выполнение сделок и контролировать сроки исполнения в полном объеме.

О оценке ценных бумаг напишу далее.

 

Другие интересные материалы

Бизнес идея - организация биржи труда

Практически каждому человеку хотя бы раз в жизни приходилось стоить...

Обручальное кольцо-проектор

Вы когда выходите замуж или женитесь, вы хотите, чтобы всегда...

Где лучше заказать справку о доходах?

На сегодняшний день достаточно распространенной услугой...

Бизнес идея - приготовление и продажа горячих напитков

В большинстве европейских стран, особенно в странах, расположенных в восточной...

Грузовой эко велосипед

Сегодня с каждым днем растет популярность велосипедов не только для...

Другие статьи...

Интересные идеи

Лучшие идеи

Бизнес идея - производство одноразовой посуды

Если вы решили открыть собственное дело, тогда очень перспективным будет...

Бизнес идея - цифровые фото киоски

Сегодня расскажем Вам о совершенно новом виде вендинг-бизнеса – это...

Вид из окна на любой вкус

В случае, если наскучил один и тот же унылый вид...

Ароматизированные автопарковки

Мы с вами живем в эпоху потребителей, а также коллективного...

Перспективная идея для бизнеса: Отель с уклоном в сторону музыки

Сегодня множество отелей специализируется на обслуживании отдельных групп клиентов, например,...

Бизнес идея - продажа отпечатков губ

Поклонники всегда обеспечивают высокий спрос на вещи, которые имеют какое-либо...

Чемодан – робот

История чемоданов насчитывает уже не одну сотню лет. Во всяком...

Другие идеи...

Seo.ua - продвижение сайтов