Налоги организации

В общей структуре налоговой системы России налоги организации определяются многочисленными федеральными законами. В соответствии с этими документами предусматриваются два вида участников налоговых отношений – это организации и физические лица. Причем у них имеются как общие стороны, так и вполне определенные особенности.

Главное отличие заключается в том, что в силу своего статуса юридического лица организация применяет в своей деятельности многократно большее количество налогов, нежели физическое лицо. Даже если последнее зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Законодательная классификация налогов определяет, что существуют налоги федеральные, региональные и местные, устанавливая тем самым некую иерархию. Наиболее обширный их перечень относится к первой группе, практически обеспечивая экономику страны финансовыми ресурсами. Здесь находятся налоги организации важнейшие для бюджета по своей значимости: НДС, налог на прибыль, различные акцизы, НДФЛ, а кроме того менее емкие по ресурсам, но очень необходимые налоги: на добычу полезных ископаемых, и здесь же сборы за пользование различными объектами, водный налог, государственная пошлина.

Вторая группа включает всего три вида, среди которых числятся следующие налоги: на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный. Ну и последняя группа, относящаяся к местным налогам, еще малочисленней – это налоги такие, как земельный и на имущество физических лиц. Каждый вид имеет свои особенности, обусловленные формой начисления, расчетов, распределения и прочим. Так если местные и региональные налоги организации идут в большинстве своем в бюджеты тех муниципальных образований, где она зарегистрирована, то федеральные распределяются уже по всем уровням, причем не только по вертикальным, но и по горизонтальным.

С некоторых пор в практику сначала понемногу, а затем все шире стали устанавливаться и применяться специальные налоговые режимы. Задуманные для облегчения налогового бремени и упрощения отчетности для индивидуальных предпринимателей некоторые из них малый бизнес сейчас очень широко использует. Сюда относятся так называемая "упрощенка" и система налогообложения для сельхозпроизводителей. Обе они характеризуются функциональностью учета и отчетности, а главное – здесь удобно рассчитывать налоги организации посредством электронного документооборота.

Естественно, каждый вид налогов определяется по индивидуальным методикам, ему соответствуют законодательно определенные сроки сдачи декларации и уплаты. Разработаны и широко используются специальные компьютерные программы вроде «1С», которые существенно облегчили работу бухгалтерии. Предусмотрены и меры ответственности, как за срыв сроков отчетности, так и за неуплату налогов. Причем наказание за соответствующие нарушения юридическим лицам грозят в десятки, а то и сотни раз большие, чем индивидуальным предпринимателям даже за однотипное прегрешение. Но значимость для бюджетов всех уровней налогов от организаций как раз и определяет меру ответственности.

Что такое подоходный налог расскажу дальше.