Налоговый менеджмент

Существующий в нашей стране налоговый менеджмент изучает предприятия - как плательщиков налогов, и их взаимоотношения с государством. Бюджет страны формируется за счет налогов, поступающих в казну государства, которые впоследствии распределяются между субъектами.

Налоговое законодательство в нашей стране постоянно изменяется - не успели бухгалтеры предприятий запомнить ставки налогов и взносов, разобраться с порядком заполнения форм отчетности, как вводится очередное изменение. Сложно успеть за столь быстро работающей государственной машиной, на которую трудятся сотни и тысячи умов.

В ответ на подобные новшества собственники и руководители предприятий придумали способ планирования налогов и сборов, который помогает им выжить в трудные времена. Крупные предприятия и малый бизнес для оптимизации платежей по налогам и сборам создают в штате организации специальную группу, занимающуюся анализом налогового законодательства и поиском путей для уменьшения сумм налогов и взносов, причитающихся к уплате в бюджет.

Одного знания налогового законодательства для специалистов предприятий, занимающихся планированием налоговых платежей, недостаточно. Многие из них внимательно отслеживают судебные решения по налоговым спорам, поскольку в судах принимают участие работники налоговых служб. Знание их логики ценно, особенно при планировании налогов. Исходя из таких судебных решений, налоговый менеджер предприятия уже заранее знает результат возможного спора с налоговыми органами, то есть может оценить правильность выбранного способа оптимизации налогов. Знание законов, их изучение и правильное применение особенностей и «лазеек» в законодательстве – вот способы, которые использует налоговый менеджмент и его сторонники - поможет предприятиям сохранить и увеличить имущество и свои доходы.

Еще одна вечная проблема руководителей организаций – снижение себестоимости продукции. Чем ниже себестоимость, тем выше прибыль предприятия. Хотя и здесь любое уменьшение затрат (меньшее количество работников ведет к уменьшению расходов на заработную плату и взносов во внебюджетные фонды) в конечном итоге ведет к увеличению прибыли и, как следствие, к увеличению налога на прибыль. Даже уменьшение затрат нужно делать таким образом, чтобы не уменьшалось качество продукции, а налоги, начисленные к платежам в бюджет, не должны быть настолько малы, чтобы вызвать интерес налоговых органов. В результате налоговый менеджмент на предприятии должен быть построен таким образом, чтобы соблюдалось оптимальное соотношение налогов и прибыли.

Известно, что практически все организации создаются с целью получения прибыли и, как следствие, роста доходов собственников предприятия. Разработка на предприятии оптимальной налоговой политики – задача, которую решает налоговый менеджмент и менеджеры предприятия. Если раньше, в пору становления бизнеса в нашей стране, широко использовались незаконные способы ухода от налогов (сокрытие доходов, не постановка имущества на учет и, как следствие, неуплата налогов), то сейчас все чаще пользуются легальными способами уменьшения налогов. Такое вполне возможно, поскольку отечественные законы частенько противоречат друг другу. Найти эти нестыковки и применить их в работе предприятия - задача налогового менеджера.

Что такое теория менеджмента далее расскажу.